Dernière vérification : 12 septembre 2026.
Le fédéral applique son propre seuil
Au fédéral, le crédit d’impôt pour frais médicaux est un crédit non remboursable. Pour la déclaration 2025, qui demeure la plus récente déclaration annuelle publiée par l’ARC au moment de cette vérification, la ligne 33099 utilise le total des dépenses admissibles moins le moindre de 3 % du revenu net ou 2 834 $.
Le montant fixe est indexé. Pour une autre année d’imposition, vérifiez le montant officiel de cette année plutôt que de réutiliser automatiquement 2 834 $.
Ligne 33099 : vous, votre conjoint et les enfants de moins de 18 ans
La ligne 33099 regroupe généralement les frais admissibles payés pour vous-même, votre époux ou conjoint de fait et vos enfants à charge de moins de 18 ans à la fin de l’année. Les dépenses admissibles sont additionnées, puis le seuil fédéral est soustrait selon les règles de l’année.
Le conjoint au revenu net le plus faible peut parfois être avantagé
Comme le calcul tient compte de 3 % du revenu net avant d’atteindre le plafond fixe, l’ARC recommande de comparer le résultat entre conjoints. Lorsque 3 % du revenu net est le montant déterminant, le conjoint ayant le revenu net le plus faible peut obtenir une portion admissible plus élevée. Il faut toutefois comparer l’ensemble de la déclaration et l’impôt réellement payable, pas seulement ce seuil.
Ligne 33199 : autres personnes à charge
Les frais médicaux de certains autres proches à charge sont calculés séparément à la ligne 33199. L’ARC applique alors, pour chaque personne à charge, le moindre du montant fixe annuel ou de 3 % du revenu net de cette personne, avant de déterminer la portion admissible.
La période de 12 mois peut être choisie
Pour la déclaration 2025, l’ARC permet de réclamer les dépenses payées pendant une période de 12 mois consécutifs qui se termine en 2025, pourvu qu’elles n’aient pas déjà été réclamées pour l’année précédente. Cette souplesse peut être utile lorsqu’une chirurgie, des traitements dentaires ou d’autres dépenses importantes sont concentrés sur deux années civiles.
Exemple simplifié du seuil fédéral
Supposons, uniquement pour illustrer le mécanisme de la déclaration 2025, un revenu net de 50 000 $ et 4 500 $ de frais admissibles regroupés à la ligne 33099. Trois pour cent du revenu net représente 1 500 $, soit moins que le plafond fixe de 2 834 $. La portion après seuil serait donc 3 000 $ avant l’application du taux du crédit et des autres éléments de la déclaration.
Le Québec doit être calculé séparément
Un résident du Québec ne doit pas supposer que le résultat fédéral devient automatiquement le montant de la ligne 381 du Québec. Revenu Québec applique son propre calcul, notamment son seuil de 3 % du revenu net applicable et ses propres règles de déclaration.
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