Dernière vérification : 10 septembre 2026.
La formule de base
Pour atteindre un seuil fiscal donné, la logique est simple : revenu imposable actuel − seuil visé = déduction REER approximative nécessaire. Mais au Québec, il faut regarder deux séries de seuils : fédéraux et provinciaux.
Seuils 2026 à connaître
| Québec | Fédéral |
|---|---|
| 54 345 $ | 58 523 $ |
| 108 680 $ | 117 045 $ |
| 132 245 $ | 181 440 $ |
| — | 258 482 $ |
Chaque fois que votre revenu imposable descend sous l’un de ces seuils, une partie de votre déduction cesse d’économiser de l’impôt au taux supérieur correspondant. C’est pourquoi une grosse cotisation REER peut avoir plusieurs taux d’économie d’impôt successifs.
Exemple à 60 000 $
Le seuil fédéral immédiatement inférieur est 58 523 $. Une déduction d’environ 1 477 $ vous y ramène. Le seuil québécois inférieur est 54 345 $, ce qui demande environ 5 655 $.
Exemple à 120 000 $
À 120 000 $, environ 2 955 $ de déduction suffit pour revenir sous le seuil fédéral de 117 045 $. Il faut environ 11 320 $ pour revenir au seuil québécois de 108 680 $. Cette zone est particulièrement intéressante parce que les derniers dollars sont dans les tranches de 26 % au fédéral et 24 % au Québec.
Exemple à 150 000 $
Le seuil québécois immédiatement inférieur est 132 245 $. Une déduction d’environ 17 755 $ ramène le revenu à cette limite. Au-dessus de ce seuil, le taux québécois est 25,75 %.
Exemple à 200 000 $
Le seuil fédéral immédiatement inférieur est 181 440 $. Une déduction d’environ 18 560 $ ramène le revenu à cette limite. À 200 000 $, les derniers dollars se situent dans la tranche fédérale de 29 % et la tranche québécoise maximale.
Pourquoi « descendre de tranche » n’est pas toujours le bon objectif
Une tranche fiscale n’est pas une falaise. Gagner 1 $ au-dessus d’un seuil ne fait pas taxer tout votre revenu au taux supérieur. De la même façon, il n’est pas nécessaire de ramener absolument votre revenu sous un seuil pour qu’une cotisation REER soit avantageuse.
Le seuil sert surtout à comprendre la valeur marginale des différents morceaux de la déduction. Les premiers dollars d’un gros REER peuvent économiser près de 50 % d’impôt statutaire, puis les dollars suivants moins.
Contribution vs déduction
Vos droits de cotisation REER limitent ce que vous pouvez verser, mais une cotisation peut aussi être déduite plus tard. Si votre revenu devrait augmenter fortement l’an prochain, il peut parfois être pertinent de comparer la valeur d’une déduction aujourd’hui avec celle d’une déduction future.
Verdict
Utilisez les seuils comme des points de repère, pas comme des objectifs automatiques. Le bon montant REER dépend aussi de vos droits disponibles, de votre CELI, de votre liquidité et du taux d’impôt attendu au retrait.
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