Le mode de rémunération change vos futurs droits REER
Le plafond de cotisation REER d’une année dépend notamment du revenu gagné de l’année précédente, sous réserve du maximum annuel et des ajustements applicables. Pour un propriétaire de société, la façon dont l’argent sort de la compagnie peut donc influencer la croissance future de l’espace REER.
Le salaire fait généralement partie du revenu gagné
Un salaire ou traitement reçu pour votre travail est normalement inclus dans le revenu gagné utilisé pour le calcul des droits REER. Cela signifie qu’un propriétaire qui se verse un salaire peut continuer à créer de nouveaux droits, sous réserve des limites du régime.
Le dividende n’est pas traité comme un salaire
Les dividendes canadiens imposables suivent leur propre mécanique fiscale de majoration et de crédit d’impôt. Ils ne constituent généralement pas du revenu gagné aux fins de créer de nouveaux droits REER. Un propriétaire payé uniquement en dividendes peut donc voir son nouvel espace REER annuel être beaucoup plus faible ou nul selon ses autres sources de revenu gagné.
Créer des droits REER n’est pas gratuit
Le salaire entraîne aussi des obligations de paie et des cotisations comme la RRQ lorsqu’elles s’appliquent. Choisir un salaire uniquement pour obtenir de l’espace REER sans considérer la valeur de la RRQ, les charges de la société et le taux d’impôt personnel peut produire une mauvaise comparaison.
Un REER personnel peut compléter le report corporatif
Une société permet potentiellement de reporter une partie de l’impôt personnel en laissant des bénéfices après impôt dans l’entreprise. Le REER offre un mécanisme différent : une déduction personnelle aujourd’hui et une imposition au retrait. Pour certains propriétaires, utiliser les deux enveloppes peut être préférable à maximiser une seule structure.
Le dividende peut quand même avoir d’autres avantages
Ne pas créer de droits REER ne rend pas automatiquement le dividende inférieur. L’administration est différente, les cotisations de paie sont différentes et la situation fiscale globale peut favoriser un mélange. Il faut comparer le résultat après impôt et les objectifs à long terme.
Décidez avec un horizon de plusieurs années
La valeur de nouveaux droits REER dépend de votre capacité réelle à cotiser, de votre taux d’impôt actuel et futur et du montant déjà accumulé dans vos comptes personnels. Le choix salaire-dividende est donc autant une décision de planification patrimoniale qu’une décision de paie.
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