Dernière vérification : 10 septembre 2026.
Pourquoi ce crédit existe
Un résident canadien est généralement imposé sur son revenu mondial. Si un autre pays prélève aussi un impôt sur le même revenu, les règles de crédit pour impôt étranger peuvent réduire la double imposition.
Le crédit fédéral
L’ARC indique qu’un particulier peut généralement demander un crédit s’il a payé un impôt étranger sur un revenu de source étrangère inclus dans sa déclaration canadienne. Pour le revenu ne provenant pas d’une entreprise, le formulaire T2209 sert à calculer le crédit fédéral.
Le crédit du Québec
Un résident du Québec ne remplit pas le formulaire provincial T2036 utilisé ailleurs au Canada. Revenu Québec prévoit son propre crédit pour impôt étranger, calculé notamment avec le formulaire TP-772 et réclamé à la ligne 409 selon les règles applicables.
Le crédit n’est pas nécessairement égal à toute la retenue
Le montant récupérable est limité. Au fédéral, il correspond généralement au moindre de l’impôt étranger admissible payé et de l’impôt canadien autrement attribuable à ce revenu étranger. Les conventions fiscales peuvent aussi modifier le résultat.
Exemple : dividende américain dans un compte imposable
Un dividende américain versé à un résident canadien peut subir une retenue américaine. Si le revenu est déclaré dans un compte non enregistré et que les conditions sont respectées, une partie ou la totalité de la retenue admissible peut souvent être prise en compte dans le calcul des crédits fédéral et québécois.
Pourquoi le CELI est différent
Une retenue étrangère subie à l’intérieur d’un CELI ne fonctionne pas comme une retenue sur un revenu personnel imposable déclaré au Canada. La retenue sur des dividendes américains dans un CELI devient donc généralement un coût non récupérable au moyen du crédit personnel pour impôt étranger.
Et le REER?
Le REER bénéficie d’un traitement particulier pour certaines actions et certains FNB américains détenus directement. Lorsqu’une retenue n’est pas appliquée grâce à la convention fiscale, il n’y a évidemment pas de crédit à réclamer sur cette retenue.
Gardez les feuillets
Les montants de revenu étranger et d’impôt retenu peuvent apparaître sur des feuillets T3, T5 ou relevés québécois. Conservez aussi les relevés du courtier et la conversion en dollars canadiens utilisée lorsque nécessaire.
Verdict
Le crédit pour impôt étranger est surtout utile dans un compte non enregistré où le revenu étranger est réellement inclus dans votre revenu canadien. Il réduit la double imposition, mais n’efface pas automatiquement toute retenue étrangère.
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