Dernière vérification : 10 septembre 2026.
Cotiser et déduire sont deux décisions différentes
L’ARC permet généralement de déduire une cotisation CELIAPP dans l’année où elle est versée ou dans une année future. Vous n’êtes donc pas obligé de réclamer immédiatement toute votre déduction disponible.
Pourquoi reporter peut être intéressant
La valeur d’une déduction dépend de votre taux marginal d’impôt. Si votre revenu est relativement faible cette année mais devrait être beaucoup plus élevé l’année prochaine, conserver la déduction pour plus tard peut produire une économie d’impôt supérieure.
Exemple conceptuel
Vous cotisez 8 000 $ alors que votre taux marginal est faible. L’année suivante, une promotion augmente fortement votre revenu. Si vous n’avez pas encore utilisé la déduction, vous pouvez potentiellement la réclamer dans cette année future où chaque dollar déduit vaut davantage.
Le montant reste investi entre-temps
Reporter la déduction ne signifie pas laisser l’argent hors du CELIAPP. Vous pouvez cotiser et investir maintenant, puis choisir le moment fiscal où vous demandez la déduction.
Attention : transfert REER vers CELIAPP
Un transfert direct de REER vers CELIAPP peut utiliser vos droits de participation, mais ne crée pas une nouvelle déduction CELIAPP. Le report de déduction concerne les cotisations admissibles, pas les montants transférés du REER.
Période de cotisation : année civile
Le CELIAPP fonctionne du 1er janvier au 31 décembre. Il n’existe pas la même fenêtre des 60 premiers jours que pour le REER afin de rattacher une cotisation à l’année précédente.
Après un premier retrait admissible
Les cotisations versées après votre premier retrait admissible CELIAPP ne peuvent pas être déduites pour cette année ni pour une année future. Le moment du retrait admissible change donc la stratégie.
Verdict
Si votre revenu est appelé à augmenter, la meilleure stratégie peut être de cotiser tôt mais déduire plus tard. Le bon choix dépend du taux marginal actuel, du taux attendu et des autres déductions disponibles.
Comprendre la date limite du 31 décembre →