Dernière vérification : 10 septembre 2026.
Réponse rapide
Le CELIAPP est généralement le premier compte à évaluer pour un acheteur admissible, car une cotisation peut donner une déduction fiscale et un retrait admissible peut être libre d’impôt sans remboursement obligatoire. Le RAP permet plutôt de retirer jusqu’à 60 000 $ d’un REER, mais le montant doit généralement être remboursé sur une période de 15 ans.
Peut-on utiliser les deux?
Oui. L’ARC confirme qu’un acheteur admissible peut utiliser un retrait CELIAPP et un retrait RAP pour la même habitation admissible, pourvu que toutes les conditions soient respectées au moment de chaque retrait.
| Critère | CELIAPP | RAP |
|---|---|---|
| Source | Cotisations CELIAPP | REER |
| Déduction à la cotisation | Généralement oui | Déjà obtenue lors de la cotisation REER |
| Retrait admissible | Généralement non imposable | Non imposable si conditions respectées |
| Remboursement obligatoire | Non | Oui, généralement sur 15 ans |
| Plafond principal | 40 000 $ de cotisations à vie | 60 000 $ de retrait |
Pourquoi le CELIAPP a un avantage structurel
Le CELIAPP combine l’avantage d’une déduction à l’entrée avec un retrait admissible libre d’impôt à la sortie. Le RAP vous permet de retirer de votre REER sans impôt immédiat, mais vous devez ensuite reconstruire le REER au moyen de remboursements qui ne donnent pas une nouvelle déduction.
Le RAP reste puissant si votre REER est déjà gros
Une personne qui dispose déjà d’un REER important peut utiliser jusqu’à 60 000 $ dans le cadre du RAP sans devoir accumuler ce montant dans un nouveau compte. Cela peut accélérer la mise de fonds, surtout si le CELIAPP est récent.
Remboursement du RAP en 2026
L’ARC indique actuellement un allègement temporaire : pour les premiers retraits effectués entre 2022 et 2028, la période de remboursement de 15 ans commence à la cinquième année suivant l’année du premier retrait.
Ordre de priorité possible
- Ouvrir un CELIAPP assez tôt pour faire commencer les droits.
- Utiliser de nouvelles liquidités pour profiter de la déduction CELIAPP.
- Évaluer le RAP si une mise de fonds supplémentaire est nécessaire.
- Conserver suffisamment de liquidités après l’achat pour les frais de clôture et urgences.
Verdict
Pour beaucoup de premiers acheteurs admissibles, le CELIAPP est le meilleur premier outil; le RAP devient un complément utile lorsque le REER contient déjà du capital. Le choix optimal dépend de vos droits disponibles, de votre taux d’impôt et de la taille de la mise de fonds recherchée.
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