Dernière vérification : 10 septembre 2026.
Réponse rapide
Vous pouvez généralement transférer directement des biens d’un REER vers un CELIAPP sans conséquence fiscale immédiate, à condition que le transfert ne dépasse pas vos droits de participation inutilisés au CELIAPP.
Le point que beaucoup manquent
Le transfert utilise vos droits CELIAPP, mais il ne crée pas une nouvelle déduction fiscale. L’argent a déjà reçu l’avantage fiscal du REER lors de la cotisation initiale.
Exemple
Vous avez 8 000 $ de droits CELIAPP disponibles et 40 000 $ dans votre REER. Vous pouvez demander un transfert direct de 8 000 $ vers le CELIAPP. Il n’y a généralement pas d’impôt immédiat, mais vos 8 000 $ de droits CELIAPP sont alors utilisés.
Pourquoi cela peut être intéressant
Si le montant transféré sert ensuite à un retrait admissible pour l’achat d’une première habitation, il peut sortir du CELIAPP sans impôt et sans obligation de remboursement comparable au RAP. Un retrait REER ordinaire aurait normalement été imposable.
Pourquoi cotiser de l’argent neuf peut être meilleur
Si vous avez des liquidités disponibles, une nouvelle cotisation CELIAPP peut généralement donner droit à une déduction fiscale. Utiliser uniquement un transfert REER→CELIAPP peut donc sacrifier cette nouvelle déduction potentielle.
Le transfert ne recrée pas de droits REER
L’ARC précise qu’un transfert direct de REER vers CELIAPP ne rétablit pas les déductions inutilisées au titre du REER. L’espace REER utilisé auparavant ne revient pas.
Comment faire
Le transfert doit être effectué directement entre les institutions. L’ARC fournit le formulaire RC720, même si certaines institutions utilisent leur propre documentation équivalente.
Quand cette stratégie est la plus logique
- Vous êtes admissible au CELIAPP.
- Vous avez peu de liquidités nouvelles mais un REER existant.
- Vous prévoyez réellement acheter une première habitation.
- Vous avez suffisamment de droits CELIAPP disponibles.
- Vous comprenez que le transfert ne donne pas une deuxième déduction.
Verdict
Le transfert REER→CELIAPP peut convertir une partie de l’épargne-retraite en capital potentiellement retirable sans impôt pour une première habitation. Mais si vous pouvez cotiser de l’argent neuf, comparez la valeur de la nouvelle déduction CELIAPP avant de transférer.
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