Règle de base
Une dépense doit être engagée pour gagner un revenu d’entreprise et être raisonnable dans les circonstances. Les dépenses personnelles ne deviennent pas déductibles simplement parce que vous êtes travailleur autonome.
Dépenses courantes souvent admissibles
- publicité et marketing;
- fournitures et dépenses de bureau;
- logiciels et certains services en ligne;
- honoraires comptables et juridiques;
- assurances commerciales;
- intérêts et frais bancaires liés à l’entreprise;
- entretien et réparations;
- téléphone et services publics selon l’usage d’affaires;
- déplacements et certains frais de voyage.
Repas et divertissement
Les repas d’affaires ne sont pas automatiquement déductibles à 100 %. L’ARC applique généralement une limite de 50 % à de nombreux frais de repas, boissons et divertissement. Des exceptions existent pour certaines situations particulières.
Dépense courante ou immobilisation?
Un ordinateur, du mobilier ou un équipement durable peut être une immobilisation plutôt qu’une simple dépense courante. Dans ce cas, la déduction peut passer par la déduction pour amortissement plutôt que par une dépense immédiate complète.
Gardez la preuve
Conservez factures, contrats, reçus et relevés permettant de démontrer le montant, la date et la nature commerciale de la dépense. Une carte distincte pour l’entreprise peut simplifier le suivi, mais elle ne transforme pas une dépense personnelle en dépense d’entreprise.
Deux catégories méritent leur propre calcul
Le bureau à domicile et le véhicule demandent généralement une répartition entre usage personnel et usage d’affaires. Évitez de les traiter comme des dépenses 100 % professionnelles sans calcul.