Dernière vérification : 10 septembre 2026.
La période maximale
La période de participation d’un CELIAPP se termine le 31 décembre de l’année où survient le premier de certains événements : le 15e anniversaire de l’ouverture du premier CELIAPP, l’année où vous atteignez 71 ans, ou l’année suivant votre premier retrait admissible.
Si vous n’avez jamais acheté de maison
Ne pas acheter n’entraîne pas automatiquement une pénalité. Vous pouvez généralement transférer directement le solde du CELIAPP vers votre REER ou votre FERR avant la fermeture, avec report d’impôt, si les conditions sont respectées.
Le transfert utilise-t-il vos droits REER?
Un transfert direct admissible de CELIAPP vers votre REER ou FERR n’a généralement pas d’incidence sur vos droits inutilisés REER. C’est l’un des avantages majeurs du CELIAPP : le solde peut devenir une forme d’épargne-retraite différée si l’achat n’a jamais lieu.
Et si vous retirez simplement l’argent?
Un retrait non admissible est généralement imposable et doit être inclus au revenu. Le traitement est donc très différent d’un transfert direct vers un REER ou FERR.
Pourquoi l’ouverture trop tôt mérite réflexion
Ouvrir un CELIAPP démarre le compteur de 15 ans. Une personne de 18 ans qui ne prévoit pas acheter avant longtemps ne doit pas seulement penser aux droits de cotisation : elle doit aussi tenir compte de cette durée maximale.
Après un retrait admissible
Si vous effectuez un premier retrait admissible pour acheter une habitation, votre période de participation maximale se termine généralement à la fin de l’année suivante. Il faut donc prévoir le sort des autres CELIAPP et soldes restants.
Checklist avant la fermeture
- Repérez la date d’ouverture de votre premier CELIAPP.
- Vérifiez si vous avez déjà effectué un retrait admissible.
- Déterminez si vous approchez de 71 ans.
- Éliminez tout excédent avant un transfert.
- Demandez un transfert direct vers REER/FERR si l’achat n’aura pas lieu.
Verdict
Un CELIAPP inutilisé n’est pas forcément perdu. Bien géré, il peut être transféré vers l’épargne-retraite sans déclencher immédiatement l’impôt. Le point critique est de ne pas laisser la date de fermeture arriver sans plan.
Transférer un CELIAPP vers un REER : règles et stratégie →